垃圾焚烧发电是环保行业的一个细分领域，属于重资产行业，其独特的公益属性决定了项目收益水平的天花板。在新的时代背景下，伴随国补退坡、烟气提标、地方财政持续收紧、新增项目日趋饱和、市场竞争日益激烈，垃圾焚烧发电行业迎来发展“拐点”，只有不断提升运营管理水平，才能克服政策边际、环境边际、成本边际与收益边际带来的挑战，实现内生可持续增长。众多垃圾焚烧发电企业期望通过重构升级全面预算管理体系，加快精细化管理转型，实现提质、降本、增效。本文以H公司全面预算管理实践为例，以期为同类企业提供一些参考借鉴。
H公司以生活垃圾焚烧发电项目为主体，协同处置餐厨废弃物、污泥、医疗废物等多种废弃物的循环经济产业园模式，以“热电联产”模式向周边工业企业提供供热服务。在此基础上，公司积极谋求业务拓展，持续优化业务结构，以生活垃圾焚烧发电业务为基础，积极拓展工业危废处理处置及农林废弃物资源化业务，同时带动环保装备销售及技术服务协同发展。
：业务计划、研发项目、人力计划、技改投资、ABC修理、财务预算等各专项预算线下编制、审核、汇总，编报效率低，多米体育app业财数据融合度差、数据易出错校验难等问题突出。
：没有打通业务计划与预算和财务预算之间的逻辑关系，形成预算执行两张皮。
：各电厂在预算执行过程中缺少系统支撑，多数预算控制通过线下台账统计方式进行，费时费力、管控效果差。
：业务数据在MIS系统，财务数据主要在核算报表系统，目前通过线下Excel方式收集业务实际数据及财务数据，手工出具财务报告，实时性低，准确性较差。
H公司期望通过全面预算管理系统建设，拉通集团战略、计划、预算和绩效的总体流程，打通业财逻辑，落地管理闭环；以”业务计划-业务预算-财务预算“为整体逻辑，由各部门业务规划推导业务预算，进而推导财务预算，实现“正向可推导，反向可追溯”，达到“财务数据场景化，业务场景数据化”，从而强化企业战略到执行能力。
如果把全面预算系统建设看成纯粹的预算系统实施，将线下手工预算搬到线上，虽然能一定程度提升预算管理效率，但无法达成企业希望通过数智化预算实现的管理目标。全面预算管理体系重塑必须聚焦企业业务特点、梳理管理场景及目标，以终为始，为预算管理的“前瞻引导”功能拉通管理链路。
H公司全面预算管理系统建设围绕主要业务价值链，聚焦管理场景，力求实现每个重点场景的闭环管理。
业务模式较成熟稳定，业财逻辑清晰，涉及热力销售、电力销售、热力和电力生产、煤及辅助材料采购、垃圾收运等，该业务预算管理重点在组织协同、精益运营及降本增效。
在建电厂以项目化方式运作，项目标准工期14个月，涉及工程设计、材料或者设备采购、建设分包等业务。预算管理重点在项目全周期管理，对项目进度、资金等进行滚动跟踪。
其业务链条长，项目节点主要有商机跟踪、中标、合同签订、合同生效、发运安装调试等。在项目交付上，涉及产品设计、采购、分步制造，产品材料种类多，涉及的采购合同多。该类业务在业务计划与预算阶段管理落脚点在新签合同额，在执行阶段以项目化方式进行管理，两阶段管理侧重不一样，需分开考虑。
：对预算表单进行分析，做合并、简化，形成公司层面整体套表，通过权限控制不同主体的表单使用范围。
：从业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算、专项预算等管理角度分类设计预算模型并形成管理闭环。
：通过预算项目、预算指标梳理，建立与财务科目、收支项目及合同、项目等辅助核算项目的对应关系，以实现从财务系统快速取数。
：前探业务动因，对各类业务规划底稿进行充分调研，了解业务规划测算逻辑，共性通行部分可作为业务规划的基础纳入预算系统建设。
：业务预算模型设计需贴合管理实际，搭建业财融合的预算管理模型。建立业务计划与预算之间的逻辑关系，通过业财指标联动支撑业务预实管理。
全面预算编制模型设计以业务规划为起点，围绕业务价值链，梳理设计业财联动的预算体系，以电厂运营板块为例，全面预算模型体系如下图：
H公司全面预算管理系统实现了公司全级次企业预算的编制、调整、上报、控制、分析、考核的线上化管理，构建了从战略规划到经营计划、计划到预算、执行监控到分析、分析到考核评价的全面预算闭环管理体系，主要包括预算编制模块、调整模块、执行管控模块、分析及考核模块。
通过系统集成，与外部系统实现数据有效衔接。除了核算、报表等财务域系统外，通过与前端业务系统对接，实现业财融合，通过明细的业务数据更加精准的完成滚动预测、预算分析、预算监控等管理。
在预算编制上，实现了预算纵向拉通及业务预算和财务预算横向协同，极大缩短了预算编制周期，提升了资源配置和决策效率。
在预算控制上，实现了预算系统和费控平台OA系统的集成，基于统一控制策略对各业务板块费用进行集中控制。
在预算执行上，通过与业务及财务系统集成，实现各异构系统数据口径的统一，在此基础上构建面向管理者的决策分析体系。
经过1年多的全面预算管理系统建设，H公司在预算理念、组织、流程、模型、数据和系统等方面进行了重塑，基本实现了从财务预算体系向全面预算体系的转型升级，具体体现在如下维度的变化：
